我国对外签订避免双重征税协定一览表
【发布日期】: 2011年03月28日

与香港特别行政区 (HKSAR) 和澳门特别行政区 (MCSAR) 的安排

序号
Serial No.

地区
Region

签署日期
Signed on

生效日期
Effective from

执行日期
Applicable since

1

哥斯达黎加
gesidalijia

2011/10/25 2011/10/25 2011/10/25

2

印度
India

2011/10/20 2011/10/20 2011/10/20

3

澳大利亚
Australia

2011/10/14 2011/10/14 2011/10/14

4

英国
English

2011/10/14 2011/10/19 2011/10/18

5

法国
France

2011/10/13 2011/10/13 2011/10/3

6

俄罗斯
Russia

2011/10/13 2011/10/13 2011/10/3

7

新加坡
Singapore

2011/10/13 2011/10/13 2011/10/3

8

中国
CHINA

2011/10/11 2011/10/5 2011/10/4

9

意大利
Italy

2011/10/28 2011/10/12 2011/10/10

10

日本
JAPAN

2011/9/27 2011/10/4 2011/10/12

11

韩国
Korea

2011/10/8 2011/10/20 2011/10/12

与香港特别行政区 (HKSAR) 和澳门特别行政区 (MCSAR) 的安排

序号
Serial No.

地区
Region

签署日期
Signed on

生效日期
Effective from

执行日期
Applicable since

1

香港特别行政区
HKSAR

2006.8.21

2006.12.8

内地 (Mainland): 2007.1.1
香港 (HKSAR):2007.4.1

2

澳门特别行政区
MCSAR

2003.12.27

2003.12.30

2004.1.1

注:(1)截止2011年5月底,我国已对外正式签署96个避免双重征税协定,其中93个协定已生效,和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排。
(2)加*号者表示中国政府与该国政府重新签订的避免对所得双重征税和防止偷漏税协定尚未生效。
(3)①中国政府于1985年6月10日、1987年6月8日先后与德意志联邦共和国、德意志民主共和国政府签订避免对所得和财产双重征税协定、避免对所得双重征税和防止偷漏税协定。1990年10月3日,德意志联邦共和国与德意志民主共和国统一为德意志联邦共和国,中国政府1985年6月10日与德意志联邦共和国政府签订的避免对所得和财产双重征税协定继续适用于统一以后的德意志联邦共和国。
②中国政府于1987年6月11日与捷克和斯洛伐克社会主义共和国政府签订避免对所得双重征税和防止偷漏税协定。1990年,捷克和斯洛伐克社会主义共和国先后改国名为捷克斯洛伐克联邦共和国、捷克和斯洛伐克联邦共和国,上述协定继续适用。1993年1月1日,捷克和斯洛伐克联邦共和国分解为捷克共和国和斯洛伐克共和国,上述协定继续适用于斯洛伐克共和国。2009年8月28日,中国政府与捷克共和国政府签订避免对所得双重征税和防止偷漏税协定,该协定适用于捷克共和国。
③中国政府于1988年12月2日与南斯拉夫社会主义联邦共和国议会联邦执行委员会(前南斯拉夫政府)签订避免对所得和财产双重征税协定,后前南斯拉夫解体,据外交部告,该协定由解体后的各国继承,中国政府陆续与解体后的各国政府签订避免对所得和财产双重征税协定,仅有波黑政府未单独签订,上述协定继续适用于波黑。
④中国政府于1997年3月21日与南斯拉夫联盟共和国联盟政府(原南斯拉夫联盟政府)签订避免对所得和财产双重征税协定。2003年2月4日,南斯拉夫联盟共和国改国名为塞尔维亚和黑山共和国,上述协定继续适用。2006年6月3日,塞尔维亚和黑山共和国分解为塞尔维亚共和国和黑山共和国,上述协定继续适用于上述两国。


国际运输收入税收处理情况一览表
(空运)

项目

国家(或地区)

依据

1. 互征企业所得税

税款不超过总收入的1.5%:菲律宾

避免双重征税协定(或安排)

2. 互免企业所得税

除项目1所列国家外其他所有与我有税收协定的国家(地区)

避免双重征税协定(或安排)

津巴布韦土库曼斯坦叙利亚秘鲁马达加斯加黎巴嫩阿富汗扎伊尔文莱

航空协定税收条款

3. 互免个人所得税






津巴布韦越南蒙古老挝科威特孟加拉国阿曼文莱乌克兰哈萨克斯坦马尔代夫乌滋别克斯坦土库曼斯坦前苏联黎巴嫩吉尔吉斯白俄罗斯

韩国


法国
英国巴林

航空协定税收条款



税收协定议定书

双边专项国际运输互免税协议

4. 互免间接税

日本、丹麦、新加坡、阿联酋、韩国、印度、毛里求斯、斯洛文尼亚、以色列、乌克兰、牙买加、马来西亚(2000年议定书)、香港、澳门

避免双重征税协定(或安排)

津巴布韦越南乌兹别克斯坦美国乌克兰土库曼斯坦叙利亚罗马尼亚秘鲁阿曼新西兰马达加斯加黎巴嫩吉尔吉斯科威特哈萨克斯坦以色列加拿大文莱比利时白俄罗斯

航空协定税收条款



美国法国泰国土耳其卢森堡荷兰芬兰新加坡斯里兰卡巴林

互免国际运输收入税收协议或换函


国际运输收入税收处理情况一览表
(海运)

项目

国家(或地区)

依据

1. 互征企业所得税

减半征收:泰国、马来西亚、孟加拉、印尼、斯里兰卡

税款不超过总收入的1.5%:菲律宾

避免双重征税协定(或安排)

2. 互免企业所得税

除项目1所列国家外其他所有与我有税收协定(或安排)的国家(或地区)

避免双重征税协定(或安排)

智利朝鲜黎巴嫩



阿根廷


海运协定税收条款



互免国际运输收入税收协议或换函

3. 互免个人所得税

前南斯拉夫克罗地亚希腊黎巴嫩

韩国

海运协定税收条款

税收协定议定书

4. 互免间接税


日本、丹麦、新加坡(第8条及议定书)、阿联酋、韩国(第8条及议定书)、印度(第8条及议定书)、毛里求斯、斯洛文尼亚、以色列、乌克兰、牙买加、马来西亚(2000年议定书)、香港

避免双重征税协定(或安排)


日本比利时德国挪威丹麦芬兰瑞典荷兰保加利亚巴基斯坦塞浦路斯罗马尼亚巴西马耳他克罗地亚越南乌克兰希腊古巴格鲁吉亚阿尔及利亚智利朝鲜意大利加拿大

海运协定税收条款



美国前南斯拉夫(互免海运收入税收协定)俄罗斯(海运合作协定)老挝(河运协定)波兰斯里兰卡阿根廷智利意大利

互免国际运输收入税收协议或换函